河北小微企业所得税和增值税优惠政策认定标准公布

一、企业所得税优惠政策落实情况

(一)整体落实情况

大家知道，企业所得税按年度计算，分月或分季预缴，年终汇算清缴。从度汇算清缴和2017年前两个季度的预缴情况看，全省国税机关共为389123户(次)纳税人减免企业所得税216.08亿元，比同期增加22.47亿元，增幅11.61%。其中：为17998户(次)纳税人减免所得额604.95亿元，按25%法定税率折算减免所得税款151.24亿元；为371134户(次)纳税人直接减免所得税款64.84亿元。

(二)分类落实情况

企业所得税优惠事项共有55项，除一些西部大开发、经济特区、浦东新区、新疆地区、中国服务外包示范城市以及受灾地区等12项区域性优惠政策外，涉及河北省的共有43项，从度汇算清缴和2017年前两个季度的预缴情况看：

1.科技创新类优惠。全省国税机关共为9203户(次)纳税人落实科技创新类优惠政策，同比增长51.46%；减免企业所得税59.71亿元，同比增长17.16%。其中：享受高新技术企业优惠政策的企业共1016户(次)，减免税款43.65亿元；享受研究开发费用加计扣除优惠政策的企业共719户(次)，减免税款10.62亿元；享受技术转让所得项目优惠政策的企业共19户(次)，减免税款0.15亿元；享受软件、集成电路企业优惠政策的企业共44户(次)，减免税款0.82亿元；享受固定资产加速折旧优惠政策的企业共7405户(次)，减免税款4.48亿元。这些优惠政策的落实，有力促进了我省的技术创新和科技进步，助推了经济的转型升级。

2.节能减排、环境保护类优惠。全省国税机关共为430户(次)纳税人落实节能减排、环境保护类优惠政策，同比增长5.13%，减免企业所得税5.56亿元。其中：享受环境保护、节能节水项目优惠政策的企业共120户(次)，减免税款0.94亿元；享受环境保护、节能节水专用设备投资额抵免优惠政策的企业共70户(次)，减免税款1.61亿元；享受综合利用资源生产产品减记收入优惠政策的企业共206户(次)，减免税款2.91亿元；享受节能服务公司实施合同能源管理项目优惠政策的企业共34户(次)，减免税款0.4亿元。这些优惠政策的落实，支持了节能环保和大气污染治理，为建设美丽河北加油助力。

3.创业就业类优惠。全省国税机关共为365066户(次)纳税人落实创业就业类优惠政策，同比增长32.60%；减免企业所得税18.82亿元，同比增长59.21%。其中：享受小型微利企业优惠政策的企业共364670户(次)，减免税款18.10亿元；享受残疾人员工资加计扣除优惠政策的企业共396户(次)，减免税款0.72亿元。这些优惠政策的落实，使创业就业的成本显著降低，进一步激发了大众创业的积极性。

4.涉农类优惠。全省国税机关共为7505户(次)纳税人落实涉农类优惠政策，同比增长22.59%；减免企业所得税23.36亿元，同比增长34.67%。其中：享受农、林、牧、渔业项目优惠政策的企业共7235户(次)，减免税款22.54亿元；享受金融、保险机构取得的涉农利息、保费减记收入优惠政策的企业共270户(次)，减免税款0.82亿元。这些优惠政策的落实，减轻了涉农企业的负担，为解决好农民增收问题起到了积极作用。

5.文化企业类优惠。全省国税机关共为24户(次)纳税人落实经营性文化事业单位转制企业优惠政策，减免企业所得税0.32亿元，同比增长24.74%，促进了我省文化产业的发展。

6.其他类。共有6895户(次)纳税人享受了其他各类企业所得税优惠政策，减免企业所得税108.31亿元。较好地发挥了税收杠杆的调节作用。

　二、企业所得税优惠政策效应明显

企业所得税优惠政策的全面落实，为纳税人带来减税降负这一“真金白银”的实惠，为促进就业创业、科技进步和我省经济发展发挥了积极作用。

(一)降低税收负担，提高市场竞争力。企业所得税优惠政策的全面落实，有效减轻了企业资金负担，改善了企业的发展环境，推动了企业快速、健康的发展。从度汇算清缴和2017年前两个季度的预缴情况看，减免企业所得税税款216.08亿元，这200多亿资金作为政策补贴产生的利润留在了企业。企业既可以用这部分资金加快淘汰高耗能落后设备，增强经营活力，也可以降低经营商品或产品价格，进一步提高市场竞争力，促进企业逐步发展壮大。

(二)激发市场活力，新增市场主体。随着各项企业所得税优惠政策的实施，“政策红利”效应持续释放，商事制度改革与“大众创业、万众创新”优惠政策形成了叠加效应，进一步激发了市场主体投资创业的热情，促进了市场主体快速增长。2017年全省国税系统参加汇算清缴企业为52.72万户，比上年增加14.19万户，增长37%。

(三)促进就业创业，维护社会稳定。小微企业所得税优惠政策先后数次扩围,优惠力度大(按20%的税率减半征收)、惠及面广(占全部优惠户数90%以上)、政策效应明显。这项优惠政策全面落实，使税收的杠杆作用得以充分发挥，为小微企业发展增加了活力，增添了发展后劲，增强了企业的创业信心，促进了就业创业。目前，全省共有58.83万户小微企业，按照每户企业提供约10个就业岗位测算，可提供至少580多万个就业岗位，有效解决和带动了社会就业，为维护社会稳定起到积极作用。

(四)促进科技进步，带动产业发展。科技创新是企业发展的根本动力，税收优惠是撬动科技创新的重要杠杆。在高新技术企业、研发费用加计扣除等科技创新类税收优惠政策支持下，企业自主创新能力不断提高，实力不断增强，我省涌现出长城汽车股份有限公司、中车唐山机车车辆有限公司、中信戴卡股份有限公司、石药集团恩必普药业有限公司等一批行业龙头企业。全省高新技术企业获得了全省企业45%的发明专利授权，实现了全省规模以上工业53%的新产品产值。今年上半年全省高新技术企业实现工业总产值2756亿元，同比增长8.2%，其中新产品产值达到1699亿元，同比增长14.8%，占工业总产值的61.6%，实现出口创汇62.2亿美元，同比增长86.7%，在促进我省科技进步、提高企业整体竞争力、带动相关产业快速发展等方面不断显现出积极效应。