2020年最新全面推开营改增试点,全年降低企业税

全面推开营改增试点，全年降低企业税负5700多亿元，所有行业实现税负只减不增;下面是高考知识网小编收集整理的全面推开营改增试点全年降低企业税，欢迎阅读参考!~

3月5日上午9时，第十二届全国人民代表大会第五次会议在人民大会堂开幕，听取和审议国务院总理李克强关于政府工作的报告，审查国务院关于国民经济和社会发展计划执行情况与2017年国民经济和社会发展计划草案的报告，审查国务院关于中央和地方预算执行情况与2017年中央和地方预算草案的报告。

[李克强]一年来，我们主要做了以下工作。

一是继续创新和加强宏观调控，经济运行保持在合理区间。去年宏观调控面临多难抉择，我们坚持不搞“大水漫灌”式强刺激，而是依靠改革创新来稳增长、调结构、防风险，在区间调控基础上，加强定向调控、相机调控。积极的财政政策力度加大，增加的财政赤字主要用于减税降费。全面推开营改增试点，全年降低企业税负5700多亿元，所有行业实现税负只减不增。制定实施中央与地方增值税收入划分过渡方案，确保地方既有财力不变。扩大地方政府存量债务置换规模，降低利息负担约4000亿元。稳健的货币政策灵活适度，广义货币M2增长11.3%，低于13%左右的预期目标。综合运用多种货币政策工具，支持实体经济发展。实施促进消费升级措施。出台鼓励民间投资等政策，投资出现企稳态势。分类调控房地产市场。加强金融风险防控，人民币汇率形成机制进一步完善，保持了在合理均衡水平上的基本稳定，维护了国家经济金融安全。

已实行增值税的行业

营改增全面推开，抵扣链条更完整，可抵扣项目增加，制造业和前期试点行业受益多多

对营改增来说，“所有行业”主要包括两部分：一是已经实行增值税的行业，包括制造业和之前纳入营改增试点的交通运输、邮政、电信行业、现代服务业等;二是即将纳入营改增试点的四大行业，包括建筑业、房地产业、金融业、生活服务业。

“营改增全面推开后，抵扣链条更加完整，很多先前试点的营改增纳税人以及制造业等原增值税纳税人，都会出现税负下降。”国家税务总局税科所所长李万甫认为，制造业生产都要有厂房、仓库，企业无论是建还是租都是一大笔开支。将四大行业和新增不动产一次性纳入试点，对减轻实体经济负担，促进制造业转型升级具有重要意义。

以交通运输业为例，当初纳入营改增试点时，不少进项税额不能抵扣，一些企业出现了税负上升的情况。随着营改增全面推开，可抵扣的范围进一步扩大，这些企业的税负将出现逐步下降的趋势。

“营改增的每一次扩围，都会使可抵扣项目增加，从而降低企业税负。” 安吉汽车物流有限公司负责人介绍，营改增初期，由于试点范围的局限性，企业无法取得足够的进项税抵扣，税负有所上升。，企业对运输工具进行了更新，获取了较多的进项税抵扣。今年全面推开，将进一步增加可抵扣项目，企业税负状况将进一步改善。

“四大行业纳入营改增，企业日常经营中发生较多的差旅费、会议费项目，以及物流资产购建支出等，都可以进行抵扣，大致会产生3%?4%的税负下降。”中国外运福建有限公司财务经理刘孝质表示，这将有利于提高物流企业的竞争力，帮助企业渡过难关。

“高速公路通行费，是运输企业的一项重要成本。这次营改增试点细则中对此做出了过渡性安排，将来过路过桥费能够取得增值税发票后，运输企业的实际税负还将进一步降低。”李万甫表示。

建筑业和房地产业

分别由原来3%和5%的营业税税率，改为11%的增值税税率，但整个行业税负不会增加

营改增全面推开，将建筑业、房地产业、金融业、生活服务业全部纳入试点范围，建筑业和房地产业适用11%的税率，金融业和生活服务业适用6%的税率。社会普遍关注，建筑业和房地产业从原来的3%和5%的营业税税率，改为11%的增值税税率，税率提高了税负会不会上升?

“增值税税率比营业税税率高，就会增加企业税负，这实际上是一种误解。”中国财政科学研究所副所长白景明认为，营业税是按企业的营业额征收，增值税按货物和服务的增值额征收，两者的税基有很大不同。虽然增值税税率提高了，但由于可以实行进项税抵扣，这两个行业的税负不仅不会增加甚至还会减轻。

白景明分析，建筑业的主要进项是钢材、砖瓦、水泥等建筑材料，这些都是可以按17%的增值税税率进行抵扣的，抵扣力度是相当大的。特别是方案还针对企业包工包料、包工不包料的经营方式，作出了过渡期政策安排。一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税，与原来按营业税税率3%征收相比，企业税负大体不变。

同样，房地产业现行营业税率为5%，营改增后适用11%的税率，但由于进项抵扣增多，税负不会上升。根据改革方案，对于申请成为一般纳税人的房地产开发商，按11%增值税率缴税，可以将土地出让金成本从销售额中扣除。在房地产开发成本中，土地出让金是最大的一块，占到整个成本的30%到40%。土地出让金可以在销售额中扣除，对于减轻房地产企业税负至关重要。此外，房地产开发企业中的小规模纳税人，销售自行开发的房地产项目，按照5%的征收率计税，这类企业的税负也是不增加的。

金融业和生活服务业

由原来5%的营业税税率改为6%的增值税税率，行业税负将明显下降

“如何确保所有行业税负只减不增，既是重点也是难点，改革方案在这方面下了很大功夫。” 上海财经大学教授、公共政策与治理研究院院长胡怡建表示，为了实现这一目标，方案不仅在税制设计上给予了充分考虑，而且延续保留了原来营业税的优惠政策，同时还针对各行业特点出台了相应的配套措施。

金融服务主要是经营金融保险的业务活动，如贷款服务、直接收费金融服务、保险服务和金融商品转让等。生活服务业涉及面比较广，包括文化体育服务、教育医疗服务、旅游娱乐服务、餐饮住宿服务、居民日常服务和其他生活服务。

“单从税负比较看，在不考虑进项税抵扣的情况下，6%的增值税税率，相当于5.66%的营业税税率，与这两个行业现行的营业税率很接近。”胡怡建解释说，营改增后，金融业和生活服务业可抵扣的进项税额增多，两个行业税负将明显减轻。

金融业办公场所大多是高档地产，而且电子信息化程度高、投入大，通过购置不动产和相关设备，以及技术服务外包等，金融业实现减税的可能性较大。从相关细则来看，金融业原来营业税的优惠政策，营改增后基本予以保留和延续。比如，金融同业往来利息收入免征增值税，试点内一年期以上人身保险免征增值税，农业保险免征增值税等。

生活服务业几乎包罗万象，与百姓生活息息相关。一般纳税人适用6%税率，可抵扣的进项也是五花八门。比如开健身房，场租、购置的健身器材等都可以作为进项抵扣;开餐馆，购租门脸、店面装修、厨具设备等，也都可以作为进项抵扣。

“生活服务业还有一个明显特点，就是小微企业数量众多。这些企业作为小规模纳税人，营改增后将按3%的征收率实行简易征收，与原来5%的营业税税率相比，这些企业减税40%左右，效果非常明显。”胡怡建强调。