出纳人员工作制度(四)

三十九条 财务部门对内提供的财务报表所反映的会计信息应力求真实、准确、完整，并按照《合作办学协议》的规定，向投资者提供财务会计报告。

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六章?? 内部稽核

四十条 学院财务处应设兼职稽核人员，按会计制度规定进行内部稽核工作。??

四十一条 内部稽核，分为会计凭证稽核、会计账簿稽核、会计报表稽核三类。

四十二条 会计凭证的稽核，是按上述规定要求来审查、复核原始凭证的真实性、完整性和合法性及记账凭证的正确性。

四十三条 会计账簿的稽核，是按上述规定要求来审查、复核账户设置的合理性和账簿登记的正确性。

四十四条 会计报表的稽核，主要审查、复核应编报的报表是否齐全；格式、手续是否完备；数字是否真实可靠；各项指标是否与有关账簿记录资料相符；各表之间有关数字是否衔接；定额、指标的完成情况；财务活动是否合理、合法以及审查对外提供的会计资料等。

四十五条 内部稽核可采用复核、调查、审阅、分析、抽样等办

法。为相互制约，防止弊端，除各类报表由财务负责人负责稽核外，其他稽核应由财务负责人委托熟悉财务业务的会计人员负责，出纳人员不得兼管稽核。

四十六条 稽核人员对凭证、账簿、报表的稽核不得拖延。原始

凭证、记账凭证每天复核，各类报表每月复核，各类账簿不少于每季审查一次。稽核人员对稽核的凭证、报表要签名或盖章。

四十七条 稽核人员在稽核过程中发现的问题，要根据有关标准、

规定及时纠正，并经常交流情况，总结经验、教训，以不断完善各项财务管理。

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七章 会计档案管理

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四十八条 本制度所称会计档案，是指会计凭证、会计账簿和财务报告等会计核算专业资料，是学院经济业务的重要史料和证据。??????????????????????

四十九条 根据学院具体情况，会计档案分为以下四类：

、会计凭证类：原始凭证、记账凭证、汇总凭证，收据存根，其他会计凭证。

、会计账簿类：日记账、总账、明细账、固定资产卡片、辅助账簿、备查账簿及其他账簿。

、会计报告类：月会计报表、会计报表、财务情况说明书、经济活动分析、度预算及其他财务报告。

、其他类：银行存款余额调节表、银行对账单、会计工作移交清册、会计档案移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册、学院财务制度、支票领用登记本、财产清查底册、磁盘备份资料，其他应当保存的会计核算专业资料。

五十条 凡列为会计档案管理的资料，应及时立卷、归档。会计档案一般应在次月底前全部归档。

五十一条 会计凭证要按月按序装订成册。会计账簿在会计度

终了，编报度决算后，按规定划好双红线封账，抽出空，按实际使用账编写顺序码，装订成册。其他会计资料按时序分类立卷。

五十二条 对土地征用及重大固定资产的买卖单据、工资名册、

债权债务单据、交通肇事、工伤事故的处理、涉外会计材料及有关必要延长保管期的其他会计资料，要另行组卷。会计档案分类、编号、采用流水法及分类流水法排列。

五十三条 对会计档案的管理与利用要做到安全。按规定，财务处保存一后，要移交给档案部门管理。档案部门保管的会计档案，不得任意拆封，如要拆封须会同财务处一起同拆封。重新装订，须经双方加盖印章。在不具备移交的情况下，财务处要加强管理，要有专柜存放，不得随意堆放，以免造成毁损、散失。，