机关财务管理制度（示范文本）(三)

机关财务管理制度（示范文本）
()机关工作人员出差住宿费用应严格掌握在到达地区普通招待所、宾馆的住宿费标准，不得住包间、高级宾馆。
(五)各种支出范围和支出标准的掌握
不论是经常性经费支出或专项经费支出，财务人员都应严格执行现行的各项开支范围和标准(附：各种支出范围和开支标准现行制度),认真审核原始单据的合法性，特别是对带有普遍性和经常性的开支不能随意提高开支标准，扩大开支范围。如确因工作或特殊情况需要扩大开支范围或提高开支标准的，必须在费用发生之前征得有关领导的同意后方可开支，必要时经厅长办公会讨论决定，否则所发生的费用由个人负担。
(六)为及时掌握各种经费收支情况，计财处每月向厅领导报送有关经费收支情况报表一份。
六条往来款项的管理
往来款项指机关根据规定和工作需要而通过暂付款、暂存款、应缴预算款、应缴财政专户款等科目核算的各种款项。各种往来款项应及时清理，该报销的报销，该收回的收回，该结算的结算，该上缴的上缴，该下拨的下拨，不能长期挂账，更不能转移挪用和截留座支。特别是职工个人借出的差旅费、材料采购等款项要在费用发生后的日内报销,形成实际支出。
七条现金和银行存款管理
(一)现金管理
、机关正常开支所需现金应严格控制在银行核定的备用金数额以内，无特殊情况不能超定额库存。
、按现金管理制度的规定元以上的大额现金必须填制大额现金支付审批表，待银行同意后方可支付。
、各种收费所取得的现金必须及时送存银行，不得顶替备用金和坐支。
、出纳人员应对支付的现金做到日清月结，逐笔记账，按时对账，保证现金使用安全。
(二)银行存款管理
、厅机关除计财处、工会、各学会、机关党委允许在银行开设账户外，其余均不得开户，已经开户的要清理消户。
、对银行开设的账户，要严格管理，除与工作相关的收支业务外，不允许发生其它银行收支业务，更不允许转借账号，供其他单位和个人使用。
、经管人员要按银行存款会计科目核算的要求及时清账、对账、核对余额，不得发生透支现象。
三章公款借支与报销
八条公款借支
各单位必须按照计划严格控制费用支出。
(一)因公出差或工作需要借用公款,应凭出差会议通知经部门领导批示后办理借款手续，不允许公款私用。
(二)借款人须填写“借款单”,财务机构有权控制借款金额。
(三)见后报分管厅领导审批。
(四)后天内核销还款，不得无故拖欠借款。
(五)大额支出原则上应使用支票。特殊情况需使用现金的，由计财处负责人批准使用。
(六)领用支票时须填写支票领用单，经计财处负责人同意后予以办理。
(七)支票必须按所列用途使用。不按所列用途使用的，计财处不予报销。，