关于主要负责人承担内部控制建立与实施责任情况

主要负责人承担内部控制建立与实施责任情况一

为深入贯彻*和*一系列重要指示精神，11月5日，财政部召开落实党风廉政建设主体责任和实施内部控制工作会议，专题部署落实主体责任和实施内部控制工作。财政部党组书记、部长楼继伟出席会议并讲话。

楼继伟指出，落实主体责任是党章规定的职责,是贯彻中央关于党风廉政建设决策部署的关键,是深入推进财政部党风廉政建设和反腐败工作的内在要求。财政部落实主体责任，就是党组直接抓党风廉政建设和反腐败工作，党组书记是第一责任人，党组成员对职责范围内的党风廉政建设负领导责任。部内各级党组织和班子成员也要深刻认识落实主体责任的极端重要性和紧迫性，切实强化党要管党、从严治党的政治责任意识，把主体责任记在心上、扛在肩上、抓在手上。落实主体责任，要把握好用人责任、纠正责任、监督责任、支持责任、管理责任等5个方面主要内容，突出抓好严明党的纪律、狠抓作风建设、全面深化改革、坚决惩治腐败等4个方面重点工作。要健全落实主体责任的责任体系和工作机制，建立党风廉政建设定期汇报制度和检查考核制度，严肃责任追究，形成责任分解、检查监督、倒查追究的完整链条，把各项工作抓实、抓细、抓早。

楼继伟说，建立和实施内部控制，是党的十八届四中全会提出的明确要求，是推进政府治理现代化的应有之义，是财政部落实党风廉政建设主体责任、防控廉政风险的有效手段，有利于推动完成财税体制改革任务。实施内部控制的核心是落实好权责一致、有效制衡，体现分事行权、分岗设权、分级授权的要求，使决策、执行、监督既相互协调又相互制约。

楼继伟指出，完善的内控制度体系和良好的组织管理架构设计是实施内部控制的有力保障。建立和实施内部控制，要重点把握以下6个方面：一是建立权界清晰、分工合理、权责一致、协调配合、运转高效的内设机构和职责体系。二是理顺和细化管理流程，将各个业务中的决策机制、执行机制和监督机制，融入流程中的每个环节。三是坚持问题导向，重点防控法律风险、政策制定风险、预算编制风险、预算执行风险、公共关系风险、机关运转风险、信息系统管理风险、岗位利益冲突风险等8类风险。四是对照8类风险，结合业务和流程，找出关键节点，识别和分析存在的风险，综合运用不相容岗位(职责)分离控制、授权控制、归口管理、流程控制、信息系统管理控制等五个方法进行有效防控。五是组织开展定期检查和不定期检查，及时发现内控薄弱环节、查找原因、堵塞漏洞。六是强化问责，对未能有效履责的情况予以追究。

楼继伟强调，落实党风廉政建设主体责任和强化内部控制，两者相互联系、互相促进，部内各单位要按照*和*一系列重要指示精神及部党组要求，扎实做好落实主体责任和实施内部控制各项工作。一是高度重视、加强组织领导。各级党组织要自觉担当起党风廉政建设领导者、组织者、执行者的职责，党组织书记作为本单位党风廉政建设第一责任人，对本单位党风廉政建设问题要常研究、常部署、常过问。各单位要将建立和实施内部控制作为当前和今后一个时期的重要工作来抓，精心筹划，周密安排，确保内控工作有序、有力、有效推进。二是采取有力措施、认真抓好落实。各级党组织要认真学习落实党风廉政建设主体责任的要求，拿出切实管用的措施，使党员干部自觉履行党章赋予的各项职责，严格按照党的原则和规矩办事。各单位要认真查找单位风险并进行评估定级，通过界定各环节岗位职责，完善工作流程，制定完整的内部控制操作规程，并切实抓好落实。三是强化责任担当、发挥好领导带头作用。各单位一把手和领导班子成员要认真贯彻落实“三严三实”要求，以自己的模范行为，带动形成风清气正的良好氛围。要牢固树立内控理念，积极引导干部职工将内控意识贯穿于日常工作中，在单位内部营造起良好的内控氛围。

中央纪委驻财政部纪检组组长、财政部党组成员刘建华就财政部全面落实党风廉政建设主体责任作了讲话，在京部党组成员出席了会议。部机关各单位司局级干部、各处处长、在京部属单位领导班子成员参加了主会场会议。驻各地专员办及京外部属单位司局级干部、各处处长参加了分会场会议。

主要负责人承担内部控制建立与实施责任情况二

一、目前事业内部控制的现状及成因分析

(一)事业单位内部控制意识不强

首先事业单法人对内部控制意识不强。依据《中华人民共和国会计法》，事业单位法人对本单位会计事项的真实性，完整性负责。但现实生活中，事业单位法人往往认为财务管理工作只是财务部门的事情，放松了对经济事项的监督和管理，把关不严，签字往往流于形式。有些事业单位重大经济事项决策过程中，往往只限于主要领导或者领导班子集体决策，对财务部门和职能部门的意见采纳不足，甚至对内部控制制度不落实或落实不到位。因而造成决策失误的事项屡见不鲜。其次，财务工作人员内部控制意识不强。有些事业单位尽管建立了内部控制制度，但往往职能部门的内部控制制度不落实或落实不到位。表现较突出的是一些财务人员不履行监督职能对支出票据见领导签字即付款放行，部分内控岗位工作人员的专业水平和思想道德素质不高，往往从自身前途和利益考虑，有意无意的迎合领导，或者怕得罪人，从而对内控制度不落实，甚至编造虚假的会计资料及统计数据。

(二)内部控制制度不完善，不落实

1.内部控制制度不健全

事业单位类型多，规模大小不一，特别是一些规模较小的事业单位，由于业务较少，人员较少，没有建立相应的内部控制制度和设置内控岗位。突出表现一人多岗，部分岗位没有做到不相容职务相互分离、相互牵制，这些现象都会造成内部控制制度的漏洞，为一些违规问题的出现打下了埋伏，也为腐败问题有了可乘之机。

2.内部控制制度不完善或不落实

在现实生活中大部分单位有财务管理制度，预算管理制度、债权债务管理制度，固定资产管理制度、项目资金管理制度以及建设工程管理制度，但这些制度往往成了墙上的摆设，许多经济业务事项没有按照内控制度的流程去做或简化了程序，事业单位之所以在历年的财政财务检查和审计中被发现存在违规和违纪问题都与内部控制制度不完善、不落实有关。

(三)资金管理混乱

在实际工作中，部分单位大额提取现金，超现金结算起点使用现金结算方式，甚至公款私存。还有些事业单位违规收费，或将收费资金坐支留用，这都是资金管理制度不落实，造成资金管理混乱。

(四)固定资产管理混乱

部分单位购入固定资产做费用支出，不增记固定资产造成资产账实不符，有些单位长期不进行固定资产清理，单位资产家底不清，固定资产管理岗位和财务部门长期不对账，盘盈盘亏资产不及时处理，这些都与固定资产管理制度不落实有关。

(五)采购管理不规范

部分事业单位对使用财政性资金采购限额和标准以上的货物、工程、服务，没有按照政府采购目录和限额组织实施，私自采购“暗箱”操作，无预算采购，超预算采购，这些现象往往是腐败问题的温床。

(六)项目建设管理不规范

部分事业单位在项目管理上出现截留挪用项目资金，违反项目建设招标规定，项目建设岗位责任不明确、不落实等等造成工程建设质量不达标等问题。这些问题的根源在于项目管理制度不完善或制度不落实。

(七)财务管理不规范

部分事业单位财务工作未做到由财务部门统一管理，而是各职能部门分口管理，这为“小金库”问题的产生提供了土壤

(八)监督不到位

首先，政府职能部门对事业单位监督有待加强，往往事业单位的违规问题重责令整改和处罚，轻移交移送处理，从而降低了违规违纪的成本，违规违纪单位及人员没有得到应有的处理。削弱了警示教育的作用。其次，单位较小的事业单位，往往不设纪检和内审机构。因此这些单位的内部控制监督往往缺失。